在如何看待缴税这个问题上，我国的企业经营者（尤其是中小企业）采取的往往是一种抵触和侥幸的心理。
为何抵触？很多老板就开始叫苦了："我起早贪黑，每天累死累活，也就赚这么一点钱。结果全都要拿去孝敬国家了。我要是不逃点税的话，这公司还怎么开下去？”
何以侥幸？这年头，这社会，只要是中小企业，哪个不逃税？又有多少被税务局查到？反正天高皇帝远，查到别人也查不到我，混一天是一天呗。
随着税收管理步入信息、信用管理新常态，风险加共治的特征越来越突出，纳税环境越来越净化。我们可以预见到——税务局在查缴税款这件事上，只会越来越严格，正所谓“天网恢恢，疏而不漏”。
所以，中小企业如果继续以往的做法，那么实际上就是在冒着越来越大的风险。甚至在极端的情况下，之前投入的所有心血就可能因为这逃税的问题而毁于一旦。
01
税务筹划是您的权利
那么，要不要来聊聊“税务筹划”？
老板们乍听到这个词，可能会觉得有点高大上，甚至总觉得笼罩着一层神秘的面纱。
且听这回分解：
“税务筹划”可是每一个纳税人所享有的合法权利！
为什么我们会有这样的权利呢？其根源就在于，现代经济、金融体系的日趋繁复和完善，使得国家在征税的时候会照顾到方方面面的因素，通过种种细节性的、技术性的立法和规定，构筑起庞大的税收大厦。
如果你不懂税法，或仅仅是一知半解，那么可能就无法准确获知某些对你有利的细节。这就好比你深入丛林探宝，但如果没有指南针、没有野外探险技术，那么很多宝藏你是无法将之寻找并挖掘出来的。
用专业术语来说就是：税收筹划是纳税人在现行法律框架内，通过对其经营活动的安排，达到少纳税或推迟纳税目的的行为。
它与偷税、逃税乃至避税都有着显著不同——为了达到不违法的目的，一个税收筹划专家需要非常熟悉各项税收法律法规、各种实时政策，洞悉其彼此之间的联系。
如果企业经营者想要轻松玩转税务筹划的话，只能刻苦钻研，这样国家普及税法的目的达到了，同时也提高了经营者主动申报纳税的积极性。当然，老板们平时这么忙碌，能做到这一点的，恐怕凤毛麟角的。
02
税务筹划的理论依据
可能还是有一些老板不太放心。比如我原来缴税100万，经过这么一番“税务筹划”的操作，只需要缴税80万了。国家少收到了20万真金白银，怎么能说我没有偷税逃税呢？
请您砌上一壶茶，我们暂且来说说这略显枯燥的理论依据。
税收有两个主要目的。第一就是实现国家的财政收入，从而用于提供公共服务、公共基础设施建设等；第二就是对国民收入进行再分配，调节社会收入，并对某些需要发展的行业、地区、实体进行扶持。
从这第二点上，我们再分两方面展开一下：
1、富人和穷人
（一）不管哪国的税收政策，只要政府想维持长治久安，就一定会对富人、高收入者（包括在企业中领取高工资的人群）施以重税。以及一定会拿出来点分给穷人，这大概就是所谓的“劫富济贫”，这样社会才会稳定。
（二）而与此相对的，对于穷人，国家当然要施以援手，因此适用于他们的税率就很低，甚至接近于没有（比如个税免征额以下的工资薪金收入无需交个人所得税）。
（三）与穷人类似的是广大小微企业。比起那些有银行、政府做背书的门阀式大企业、有跨国集团做后盾的外资企业，小微企业可以称得上是企业界的穷人。但它却解决了全国70%以上的就业，是GDP增长的重要拉动力量。所以国家必然会不遗余力地加以呵护和扶持，其中重点就是税收和补贴，从而降低小微企业的成本，鼓励富人们投资小微企业。
因此，重点来了：国家对于富人和小微企业的税收筹划政策必然有很大差异，而富人将个人收入转为对小微企业的投资或者小微企业的收入，也是必然的趋势。
所以，富人就需要在对自己收入进行分配的时候，合理考虑在个人和家庭层面的收入水平，以及投资所带来的优惠效果，从而得到其利益最大化的安排，其中就必须包括：尽可能地享受适用于中小微企业的税收优惠政策。
2、发达地区和落后地区
一个大国的经济发展，总是存在着二元性：沿海地区经济发达，居民收入普遍较高，政府财政充盈；内陆地区则经济相对落后，居民收入较低，政府财政捉襟见肘。
我国虽然是统一税制国家，但对于不同地区，还是会给予政策倾斜，从而用经济发达地区来补贴落后地区。这类受到政策倾斜的地区，就叫做“税收洼地”。
要知道，我们国家改革开放，靠的什么去吸引外商投资？低成本啊！人力资源便宜，物料便宜，土地便宜，再加上对于外商而言更低的税率（我国直到2008年以后才对外商采取国民待遇）。那么对于国内的税收洼地而言，要的就是相同的效果——用税收优惠政策吸引来自国内发达地区的投资。
所以，税收洼地是一个相对的概念，不是地理上的洼地，而是享受政策层面的相对低税率优惠政策的地区。由于我国的经济二元性会长期存在，所以税收洼地也会长期存在。
所以，我们再强调一下：税收筹划可不是什么偷漏税，而是与税法精神相一致的规划行为。在税法规定的范围内，通过对经营，投资，理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得节税的税收利益。
正是由于税收筹划需要以合法为前提，甚至与避税都划清界限，因此税收筹划需要具备较高的技术含量，需要以扎实的税法专业知识、实践经验为后盾。随着我国税收立法的不断完善和税收征管的规范化，传统的不太规范的“税务筹划”将无以为继或面临高企的税务风险，合法、合规的税务筹划是企业理性、必然的选择。
结合目前为止所做过的大量案例，我们可以把这种技术从宏观到微观划分为三个层面：
一、是战略架构层面，企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划；集团内部业务的整合；等等。
二、是商业模式层面，主要在协议安排里面做文章，对涉税条款进行设计和筹划，并选择合适的交易模式。
三、是税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策，比如上面所说的适用于税收洼地的优惠政策，以及行业性的优惠政策，递延纳税政策的运用等。
实际上，税务筹划不光需要技术，还需要在实操中体现“艺术”。
这是因为，成功的税务筹划不能仅停留在方案层面，那样的话就成了纸上谈兵——能否顺利落地，才是问题的关键。
结合小编目前为止所做过的大量案例，我们可以把这种技术从宏观到微观划分为三个层面：
一、是战略架构层面，企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划；集团内部业务的整合；等等。
二、是商业模式层面，主要在协议安排里面做文章，对涉税条款进行设计和筹划，并选择合适的交易模式。
三、是税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策，比如上面所说的适用于税收洼地的优惠政策，以及行业性的优惠政策，递延纳税政策的运用等。
实际上，税务筹划不光需要技术，还需要在实操中体现“艺术”。
这是因为，成功的税务筹划不能仅停留在方案层面，那样的话就成了纸上谈兵——能否顺利落地，才是问题的关键。
实践中，许多过激的税务筹划方案因缺少合理性，未能获得税务机关认可而最终失败。这种合理性既包括“合理商业目的”，也包括“合理的实际税负率”。
如高利润房地产项目，土增税纳税申报额却很低，这样就很明显会引起税务机关的注意。另外，企业财务数据和纳税信息具有很高的一致性，如果企业纳税申报信息与财务数据信息明显不匹配，那也时刻面临着被税务机关请去喝茶的风险。
但何为“合理商业目的”、“合理税负率”？税法在这两方面的界定都非常抽象，更多的依赖于纳税人和税务征管机关的实际操作，其间也带有很大的博弈色彩。因此，一个专业的税收筹划专家需要洞悉税务机关所设定的“红线”（也就是警戒线），在税收筹划过程中需要具备丰富的实操经验。
所以我们才说，税收筹划也是一门实操的“艺术”。
总结一下：税收筹划本质上是对于国家再分配过程中，出于方方面面考虑而给予的政策优惠、倾斜进行有效的利用。税收筹划需要合法性、合理性为依托，既体现理论设计的技术，也需要结合实践中的艺术。
小编建议广大企业经营者，尤其是中小企业经营者尽早改变过去的思路，开始重视起税收筹划的重要性。很多高收入人群以及企业股东赋税压力较大，盲目的寻找不合理的避税及逃税方式，从而遭受法律制裁，是可悲的。
